当前离岸账户管理中的主要潜在风险

一、离岸账户面临的主要经营风险。

1、 法律风险。目前，国内企业的海外投资地域已经遍布世界100多个国家和地区。这些国家和地区属境外法域，法律法规环境复杂，不同国家和地区之间的法律制度 又存在较大差异。因此，与为境内机构提供账户服务相比，办理境外机构账户业务更需要熟悉境外相关法律。但目前境内银行，尤其是中小银行普遍缺乏相应的业务 能力，面临着一定的法律风险。
2、客户风险。由于离岸业务具有信息不对称、公司背景数据调出成本高、调出程序复杂等特点，境内银行难以深入、细致、及时地把握境外机构的资信状况，从而产生较大的库户风险。
3、市场风险。境内银行对境外机构的金融服务将直接面对国际金融市场，国际金融市场上各种因素，尤其是利率和汇率等因素的波动都会对业务产生直接影响。而大多数境内银行缺乏防范国际金融市场风险的有效措施和手段，极易使其暴露在风险敞口之下。
4、业务运作中的洗钱风险。离岸账户的重要特点就是非居民的业务经营地与资金运作情况进行全面考察和准确判断。与较易掌握客户北京资料、受到严格外汇管制的国内机构相比，境外机构更易牵涉反洗钱风险，境内银行开展离岸账户业务面临更大的洗钱风险。

二、离岸、在岸账户资金未能完全隔离。

        现行政策未对NRA账户资金运用做出明确规定，形成了实际上离岸、在岸资金的相互渗透。当业务规模过大时，会对国内的货币政策和金融市场形成影响。对于 OSA账户的管理，虽然明确要求离岸账户资金要自求平衡，禁止在岸账户资金头寸与离岸账户资金头寸相互抵补，但在实践中，由于目前总体上离岸头寸充裕，而 在岸头寸紧张，个别银行可能通过变相操作实现离岸与在岸的资金融通，实际上形成了离岸、在岸账户间的相互渗透。

三、离岸、在岸联动产品隐含着信用风险。

        近年来，境内银行相继推出了一系列离在岸联动创新业务品种，如跨境通、离在岸背对背信用证业务、离岸外汇质押（或开立备用信用证）在岸人民币贷款业务、离岸 代付在岸假远期信用证业务等。这些业务体现了离在岸业务之间紧密的联动关系，充分发挥了离在岸业务的综合优势，成为一些银行的重要利润增长点。离在岸联动 产品的主要特点是没有实现资金的跨境转移，只是离在岸之间的信用转移，具有隐性债权债务的特点。这部分业务目前没有纳入监管的范围，隐含风险需加以关注。

四、部分企业利用离岸账户规避政策管制。

        近年来，部分境内公司离岸账户政策宽松、操作便捷的特点，与境外关联公司联动，达到转移定价避税、转移资本等目的。一是隐匿进出口收付汇资金，逃避税收管 理。进出口企业在香港等地注册境外公司，通过境外公司在内地银行开立离岸账户。在进出口业务中，以境外公司的名义与国外客户签的定单和结算货款，然后境外 公司再以较低的成交价与境内进出口企业结算，隐瞒境内企业真实经营状况，从而达到避税目的。二是虚假外资合法化。为保证投资人与缴款人相一致，虚假外资的 投资人通常在国内银行开立离岸账户，由他人先将资金打入该投资人的离岸账户，再从离岸账户将打入资本金账户，使汇款人与投资人相一致。在上述行为中，通过 离岸账户的操作降低了交易成本。虽然 这些负面影响并不是离岸业务本身带来的，但应该加以防范。

五、离岸账户可能成为境外异常资金流入的通道。

        在人民币升值预期强烈的情况下，一些公司可能利用离岸账户的便利，通过离岸、在岸联动和化整为零等方式，实现境外异常资金的流入。比如，境内外关联公司通过 外保内袋、内保外贷的形式实现境内外资金的融通，实际上打通了资本项目兑换通道；通过离岸账户将大笔资金分拆成多笔汇入境内个人账户结汇，通过离岸账户以 非贸易外汇收支名义将资金划转至境内关联企业结汇等。离岸账户对上述违规部分的资金起到了中转或过渡的作用，使汇入资金的合法性和真实性难以核实。